26. Was ändert sich bei offenen und geschlossenen Immobilienfonds?

Bei offenen Immobilienfonds fällt für Ausschüttungen, die der Anleger zurzeit mit dem persönlichen Steuersatz versteuern muss, nur noch die 25-prozentige Abgeltungsteuer an. Gewinne, die Fonds aus der Veräußerung von Immobilien außerhalb der Zehn-Jahres-Frist erzielen, bleiben beim Privatanleger steuerfrei. Für die Versteuerung von Gewinnen bei Anteilsverkäufen ab Januar 2009 ist das Kaufdatum entscheidend: Für Anteile, die vor dem 1.1.2009 erworben wurden, bleiben Gewinne nach Ablauf der einjährigen Spekulationsfrist steuerfrei. Für nach dem Stichtag erworbene Anteile fällt die Abgeltungsteuer an. Bei der Besteuerung von geschlossenen Immobilienfonds ändert sich durch die Abgeltungsteuer nichts.

27. Gelten für Erträge aus thesaurierenden Investmentfonds auch künftig Besonderheiten?

Ja, in Bezug auf die von Fonds erzielten Veräußerungsgewinne. Solange diese vom Fonds thesauriert werden, bleiben sie beim Privatanleger steuerfrei. Erst bei ihrer Ausschüttung fällt Abgeltungsteuer an, sofern es sich nicht um „Altveräußerungsgewinne“ handelt (siehe Frage 25).

Alle anderen Erträge, wie Zinsen und Dividenden, unterliegen bereits bei Thesaurierung der Abgeltungsteuer. Bei Inlandsfonds wird hierauf der Steuerabzug vorgenommen; bei Auslandsfonds sind diese Erträge in der Einkommensteuerveranlagung anzugeben.